企业司库体系建成后，如何衡量司库的运行效果？对公司、组织或个人，通常会使用MBO(目标管理)、BSC(平衡记分卡)、KPI(关键绩效指标)、360度绩效评估、OKR（目标和关键成果）等办法来进行绩效评估。但对企业司库这样一个类似“组织系统”来说，绩效指标还应区分为不同层级、不同职能、不同维度的主体，需要吸收借鉴传统绩效评估模型的思路，进行不同地组合应用。本文将分析企业司库关键绩效指标的要求、如何明智的选择，并将司库关键绩效指标分为八大类。

  根据司库建设阶段的区别、公司集团产业基础及运营模式的区别、公司集团司库体系下模块细分的区别，从具体对象需要发挥的功能出发，选取其具有适宜性的绩效指标。可体现横向可比的共性，又能够符合个性差异。

  精化、细化具体指标，绩效指标的量化衡量有助于进行过程反馈，提升绩效管理的效率。定量指标明确取数依据及计算规则。定性指标可进一步分解为工作质量、工作完成度、工作效率要求及里程碑事件。

  强调绩效指标的科学性、可操作性，绩效指标应当是通过工作努力能轻松实现的，在所要求的时限之内能够达到的目标。基准是判断绩效是否提升的根本，同时要结合既往数据对绩效目标做到合理预测。

  司库建设是现代企业财务管理转型的实际选择，一般经历三个发展阶段。第一阶段，明确管控模式与职能定位。具体或依托财务共享服务中心模式，实现财务基本核算过程的流程的优化与效率提升；第二阶段，提升整体的财务管控能力。如完善公司集团自身资金管理体系、全面预算体系、绩效管理体系、财务风险管控体系以及多维度财务分析能力建设等；第三阶段，发展为提供决策支持的商业智能，实现核算会计到管理会计的最终转变。企业要根据司库建设阶段的不同特点来选取恰当的关键绩效指标。

  公司集团建设司库体系涉及部门更为多元化，公司集团财务部门（资金、预算、投融资）、企业集团资本运营部、财务公司、财务共享中心、资本控股平台、商业保理、融资租赁、保险经纪、保险公司、基金公司、资产管理公司、集团下属公司等，多模块、多职能的划分需要在关键绩效指标选取时有不同侧重。

  企业司库基本功能围绕营运资金管理核心，体现为资金集中、银行账户、债务融资、支出预算、资金结算、“两金”管理、票据集中、借款担保等方面。在实现会计集中核算、资金集中管理、预算集约管控基础上，实现数据集中管控、风险在线监控。高阶拓展金融衍生业务、境外资金、决策支持、产业链金融服务等功能。在战略决策支持深度、经营活动分析精度、财务风险管控广度等方面均应有不同侧重的关键指标。要根据公司所建立的司库的基本功能来选取合适的绩效指标。

  衡量公司集团整体司库管理上的水准，具体体现为债务融资统筹、融资渠道、带息负债、资金成本、借款担保、应收应付、存货、境内外资金、利率汇率、资源配置、资本结构优化、流动性等方面的现实水平与能力。如资产负债率、带息负债占比、外部资金成本率、担保比例等。

  衡量资金集中管理与日常结算运行水平，具体体现为资金归集、银行及账户、现金替代、电子支付、业财信息融合、结算效率、资金监控等方面的现实水平与能力。如资金归集率、账户集中度、账户监控比例、境内外资金比例等。

  衡量公司集团内部资金流转管理能力，通过内部评级、统一授信用信、合理引导定价等方式，集中管理市场风险、促进优化资源配置，提升绩效评价科学性。如内部评级标准、内部资金定价、授信用信等，用以标准是否建立、执行是否监控以及标准的持续适应性等。

  衡量资金集中运用的价值创造能力，如投资中心设置、投资品种配置、投资规模及收益管理等。如投资品种、现金资产规模、生息资产规模等。

  衡量司库各组成主体对风险预测、识别、计量、评估能力，风险缓释措施的匹配程度与有效性评估。可以从司库是否开展风险源识别、是否建立对应的风险计量标准、是否预设对应的风险缓释措施等方面做评价。

  衡量司库体系内涉及财务管理各子系统的整体集成程度、系统承载能力、数据标准化程度、数据交互能力、信息系统覆盖程度、相关业务线上化水平，以及数据安全保障能力、数据治理能力、数据挖掘与模型开发能力。如系统协同性（集成度)、系统承载能力、数据标准程度等。

  衡量公司集团框架内财务公司、信托公司、企业银行、保险公司、租赁公司等实体金融资源管理上的水准。以及金融衍生业务、产业链金融等产融结合业务开展情况。如内部金融资源的统筹与配置程度以及产业链金融理财产品与主业的协同程度等。

  衡量公司集团框架内会计主体核算标准的统一规范性，财务共享基本业务操作的准确性、及时率，以及投入产出考量。如流程标准化程度、会计集中核算管控占比以及业务及时性等。